銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具盡職調(diào)查指引

 第一條 為規(guī)范銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具主承銷商對(duì)擬發(fā)行債務(wù)融資工具的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的盡職調(diào)查行為,提高盡職調(diào)查質(zhì)量，根據(jù)中國(guó)人民銀行《銀行間市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法》及中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱交易商協(xié)會(huì)）相關(guān)自律規(guī)則，制定本指引。
 第二條 本指引所稱的盡職調(diào)查，是指主承銷商及其工作人員遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用原則，通過(guò)各種有效方法和步驟對(duì)企業(yè)進(jìn)行充分調(diào)查，掌握企業(yè)的發(fā)行資格、資產(chǎn)權(quán)屬、債權(quán)債務(wù)等重大事項(xiàng)的法律狀態(tài)和企業(yè)的業(yè)務(wù)、管理及財(cái)務(wù)狀況等，對(duì)企業(yè)的還款意愿和還款能力做出判斷，以合理確信企業(yè)注冊(cè)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的行為。
 第三條 主承銷商應(yīng)按本指引的要求對(duì)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并撰寫企業(yè)債務(wù)融資工具盡職調(diào)查報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱盡職調(diào)查報(bào)告）,作為向交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)發(fā)行債務(wù)融資工具的備查文件。
 第四條 本指引是對(duì)盡職調(diào)查的指導(dǎo)性要求。主承銷商應(yīng)根據(jù)本指引的要求，制定完善的盡職調(diào)查內(nèi)部管理制度。
 第五條 主承銷商應(yīng)遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范，有計(jì)劃、有組織、有步驟地開展盡職調(diào)查，保證盡職調(diào)查質(zhì)量。
 第六條 主承銷商開展盡職調(diào)查應(yīng)制定詳細(xì)的工作計(jì)劃。工作計(jì)劃主要包括工作目標(biāo)、工作范圍、工作方式、工作時(shí)間、工作流程、參與人員等。
 第七條 主承銷商開展盡職調(diào)查應(yīng)組建盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)。調(diào)查團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)主要由主承銷商總部人員構(gòu)成，分支機(jī)構(gòu)人員可參與協(xié)助。
 第八條 盡職調(diào)查的內(nèi)容包括但不限于：
 （一）發(fā)行資格；
 （二）歷史沿革；
 （三）股權(quán)結(jié)構(gòu)、控股股東和實(shí)際控制人情況；
 （四）公司治理結(jié)構(gòu)；
 （五）信息披露能力；
 （六）經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)情況；
 （七）財(cái)務(wù)狀況；
 （八）信用記錄調(diào)查；
 （九）或有事項(xiàng)及其他重大事項(xiàng)情況。
 第九條 主承銷商應(yīng)保持職業(yè)的懷疑態(tài)度，根據(jù)企業(yè)及其所在行業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和償債能力的重要事項(xiàng)展開調(diào)查。
 第十條 主承銷商開展盡職調(diào)查可采用查閱、訪談、列席會(huì)議、實(shí)地調(diào)查、信息分析、印證和討論等方法。
 第十一條 查閱的主要渠道包括：
 （一）由企業(yè)提供相關(guān)資料；
 （二）通過(guò)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)獲得相關(guān)資料；
 （三）通過(guò)工商稅務(wù)查詢系統(tǒng)獲得相關(guān)資料；
 （四）通過(guò)公開信息披露媒體、互聯(lián)網(wǎng)及其他可靠渠道搜集相關(guān)資料。
 第十二條 訪談是指通過(guò)與企業(yè)的高級(jí)管理人員，以及財(cái)務(wù)、銷售、內(nèi)部控制等部門的負(fù)責(zé)人員進(jìn)行對(duì)話和訪談，從而掌握企業(yè)的最新情況，并核實(shí)已有的資料。
 第十三條 列席會(huì)議是指列席企業(yè)有關(guān)債務(wù)融資工具事宜的會(huì)議。如：股東會(huì)、董事會(huì)、高級(jí)管理層辦公會(huì)和部門協(xié)調(diào)會(huì)及其他涉及債務(wù)融資工具發(fā)行目的、用途、資金安排等事宜的會(huì)議。
 第十四條 實(shí)地調(diào)查是指到企業(yè)的主要生產(chǎn)場(chǎng)地或建設(shè)工地等業(yè)務(wù)基地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。實(shí)地調(diào)查可包括生產(chǎn)狀況、設(shè)備運(yùn)行情況、庫(kù)存情況、生產(chǎn)管理水平、項(xiàng)目進(jìn)展情況和現(xiàn)場(chǎng)人員工作情況等內(nèi)容。
 第十五條 信息分析是指通過(guò)各種方法對(duì)采集的信息、資料進(jìn)行分析，從而得出結(jié)論性意見。
 第十六條 印證主要是指通過(guò)與有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和驗(yàn)證，從而確認(rèn)查閱和實(shí)地調(diào)查結(jié)論的真實(shí)性。
 第十七條 討論主要是指討論盡職調(diào)查中涉及的問(wèn)題和分歧，從而使主承銷商與企業(yè)的意見達(dá)成一致。
 第十八條 主承銷商應(yīng)按照工作計(jì)劃收集詳盡的資料，進(jìn)行充分調(diào)查，編寫工作底稿，并在此基礎(chǔ)上撰寫盡職調(diào)查報(bào)告。
 盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)層次分明、條理清晰、具體明確，突出體現(xiàn)盡職調(diào)查的重點(diǎn)及結(jié)論，充分反映盡職調(diào)查的過(guò)程和結(jié)果，包括盡職調(diào)查的計(jì)劃、步驟、時(shí)間、內(nèi)容及結(jié)論性意見。
 盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)由調(diào)查人、審核人和審定人簽字。
 第十九條 主承銷商應(yīng)指派專人對(duì)已經(jīng)注冊(cè)的企業(yè)的情況進(jìn)行跟蹤，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的重大變化，并進(jìn)行定期和不定期的調(diào)查。
 第二十條 主承銷商應(yīng)于每期債務(wù)融資工具發(fā)行前，撰寫補(bǔ)充盡職調(diào)查報(bào)告，反映企業(yè)注冊(cè)生效以來(lái)發(fā)生的重大變化的盡職調(diào)查情況。
 第二十一條 本指引自公布之日起施行。